부가세신고기간법인 일정 및 시기 확인하기
법인 사업자라면 매년 네 차례에 걸쳐 부가가치세를 신고하고 납부해야 하는 의무가 있습니다. 2026년을 기준으로 법인 부가세 신고는 1기와 2기로 나뉘며 각각 예정신고와 확정신고 과정을 거치게 됩니다. 일반적인 개인 사업자가 1년에 두 번 신고하는 것과 달리 법인은 분기별로 실적을 정산하여 국가에 보고해야 하므로 일정을 정확히 숙지하는 것이 경영 관리의 핵심입니다.
📚 함께 읽으면 좋은 글
먼저 1기 예정신고 기간은 4월 1일부터 4월 25일까지이며 1월부터 3월까지의 사업 실적을 신고합니다. 이어지는 1기 확정신고는 7월 1일부터 7월 25일까지로 4월부터 6월까지의 실적을 바탕으로 진행됩니다. 하반기인 2기 예정신고는 10월 1일부터 10월 25일까지 7월~9월분을 신고하며 마지막 2기 확정신고는 다음 해인 1월 1일부터 1월 25일까지 10월~12월분 실적을 합산하여 마무리하게 됩니다. 법인 사업자는 신고 기간 종료일이 공휴일이나 토요일인 경우 그 다음 평일까지 신고 기한이 연장되지만 가급적 미리 준비하여 마감일에 접속자가 몰리는 상황을 피하는 것이 현명합니다.
법인 부가세 신고 대상 및 준비 서류 상세 더보기
부가가치세는 매출 세액에서 매입 세액을 차감하여 계산되는 세금으로 영리 법인뿐만 아니라 수익 사업을 영위하는 비영리 법인도 신고 대상에 포함됩니다. 법인 사업자는 직전 연도 매출 규모와 상관없이 예정신고와 확정신고를 모두 수행해야 하므로 준비 서류를 분기별로 꼼꼼히 챙기는 습관이 필요합니다. 신고를 위해 가장 기본적으로 준비해야 할 서류는 매출 및 매입 세금계산서 합계표와 신용카드 매출전표 수취 명세서 그리고 현금영수증 발행 내역입니다.
| 구분 | 대상 기간 | 신고 및 납부 기간 |
|---|---|---|
| 1기 예정 | 1월 1일 ~ 3월 31일 | 4월 1일 ~ 4월 25일 |
| 1기 확정 | 4월 1일 ~ 6월 30일 | 7월 1일 ~ 7월 25일 |
| 2기 예정 | 7월 1일 ~ 9월 30일 | 10월 1일 ~ 10월 25일 |
| 2기 확정 | 10월 1일 ~ 12월 31일 | 다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일 |
수출 실적이 있는 법인의 경우 영세율 매출명세서와 외화입금증명서 등의 증빙 자료를 추가로 제출해야 세제 혜택을 받을 수 있습니다. 또한 매입 세액 공제를 받기 위해서는 사업용 신용카드를 홈택스에 미리 등록해두는 것이 작업 시간을 단축하는 비결입니다. 만약 종이 세금계산서를 수취했다면 이를 누락 없이 수기 입력해야 하므로 서류 보관에 각별히 유의해야 합니다.
부가세 환급 기간 및 공제 항목 보기
법인 사업자가 매출 세액보다 매입 세액이 많을 경우 발생하는 환급금은 경영 자금 확보에 큰 도움이 됩니다. 일반적인 환급은 확정 신고 기한 경과 후 30일 이내에 이루어지지만 특정 조건을 충족하는 법인은 조기 환급 제도를 활용할 수 있습니다. 조기 환급 대상은 수출 등으로 인한 영세율 적용 사업자이거나 사업용 설비를 신설, 증축, 확정하는 경우이며 신고 기한 후 15일 이내에 환급금을 지급받을 수 있습니다.
매입 세액 공제 가능 항목
- 사업 운영과 직접 관련이 있는 원재료 및 상품 구입비
- 비영업용 소형 승용차가 아닌 트럭, 경차, 9인승 이상 승합차 렌트 및 유지비
- 직원 복리후생을 위한 식대 및 소모품 구입 비용
- 광고 선전비 및 통신비 등 사무용 운영 지출
다만 접대비 관련 지출이나 면세 사업 관련 매입 세액 그리고 사업과 무관한 개인적 지출은 공제 대상에서 제외되므로 주의가 필요합니다. 공제 대상을 잘못 판단하여 과도하게 신청할 경우 추후 세무조사나 가산세 부과의 원인이 될 수 있으므로 전문가의 조언을 얻거나 규정을 명확히 확인하는 과정이 선행되어야 합니다.
가산세 예방을 위한 신고 시 주의사항 확인하기
부가세 신고 기간을 놓치거나 잘못된 정보를 입력하면 상당한 금액의 가산세가 부과될 수 있습니다. 법인은 개인 사업자보다 엄격한 회계 기준을 적용받기 때문에 사소한 실수도 금전적 손실로 이어집니다. 무신고 가산세는 납부 세액의 20%에 달하며 고의적인 부정 신고의 경우 40%까지 상향될 수 있습니다. 또한 납부 지연 가산세는 미납 일수에 따라 매일 부과되므로 기한 내에 신고와 납부를 동시에 완료하는 것이 무엇보다 중요합니다.
전자세금계산서 발급 의무가 있는 법인이 종이 세금계산서를 발급하거나 전송을 지연하는 경우에도 가산세가 발생합니다. 특히 매출 누락은 세무 당국에서 가장 엄격하게 모니터링하는 항목이므로 국세청 자료와 실제 장부 내역이 일치하는지 반드시 대조 작업을 거쳐야 합니다. 전자적 시스템을 통한 신고가 익숙하지 않다면 국세청에서 제공하는 미리채움 서비스를 활용하여 오류를 최소화하는 것을 권장합니다.
https://www.hometax.go.kr/websquare/websquare.do?tnScreeId=get.do&w2xPath=/ui/pp/index_pp.xml
📌 추가로 참고할 만한 글
법인 부가세 신고 자주 묻는 질문 FAQ 보기
Q1. 법인 예정 고지 제도가 무엇인가요?
직전 과세 기간 공급가액이 1억 5천만 원 미만인 소규모 법인 사업자는 예정신고 대신 세무서에서 고지하는 예정 고지 세액을 납부할 수 있습니다. 이는 사업자의 신고 부담을 덜어주기 위한 제도로 고지된 금액을 납부하면 예정 신고를 한 것으로 간주합니다.
Q2. 휴업 중인 법인도 부가세 신고를 해야 하나요?
네, 실적이 없는 무실적 법인이라 하더라도 신고 의무는 그대로 유지됩니다. 홈택스를 통해 무실적 신고 버튼을 클릭하여 간편하게 완료할 수 있으며 이를 이행하지 않을 경우 무신고로 간주되어 불이익을 받을 수 있으니 주의해야 합니다.
Q3. 매입 세금계산서를 뒤늦게 발견했는데 공제가 가능한가요?
확정 신고 기간이 지났더라도 경정청구를 통해 5년 이내에 누락된 매입 세액을 공제받을 수 있습니다. 다만 예정 신고 때 누락된 것을 확정 신고 때 포함하여 신고하는 것이 가장 간편하며 이 과정에서 지연 수취 가산세 등이 발생할 수 있는지 검토가 필요합니다.
Q4. 신용카드로 결제한 내역도 세금계산서가 필요한가요?
신용카드 매출전표나 현금영수증(지출증빙용)은 세금계산서와 동일한 효력을 갖습니다. 따라서 별도의 세금계산서를 발행받을 필요는 없으며 중복으로 발행받지 않도록 관리하는 것이 이중 매출 계상을 방지하는 길입니다.
Q5. 홈택스 신고는 언제부터 가능한가요?
통상적으로 신고 기간이 시작되는 매월 1일부터 가능합니다. 하지만 자료 집계 시간 등을 고려하여 15일 이후에 접속하면 카드 내역 등이 보다 정확하게 반영된 상태에서 편리하게 신고할 수 있습니다.